增值税价外税什么意思

更新时间: 2025.04.05 02:56 阅读:

今天和一位会计朋友谈论了一件很有意思的事,通过这件事情的探讨,我们进一步了解了会计核算和税法征收关系的底层逻辑。

事情是这样的,假设两个自然人股东出资成立了一家有限公司,这家公司接了一单10万的业务,付出的材料等制造成本为5万,以上均含增值税。考虑税金,不考虑期间费用。假设进销项增值税税率均为13%,问销售实现后,股东能拿到多少税后分红?增值税会影响到会计利润吗?

看到这里是否觉得还蛮有意思的?!笔者知道每个会计人员脑海里都有两张报表,一张是资产负债表,还有一张就是利润表。这个例子我们就可以从利润表着手,先把含税的收入、成本除以1.13,剔除增值税,转换成不含税的收入成本,再减除税金及附加,得到利润总额,再扣除企业所得税得到净利润。然后再按出资比例把净利润分配给个人股东,注意公司还要代扣代缴自然人股东20%的个人所得税。

算到这里,有人又会问,那增值税去了哪里?收入中剔除的增值税就是销项税,成本中剔除的增值税就是进项税,销项减进项的差额就是要交给国家的增值税。因此增值税有了价外税的定义,它是在价外进行循环的。

到这里我们应该明白,国家是通过征税的方式,分享了企业的一部分经营利润。这也充分体现了税收的3个特征:强制性、无偿性和固定性。

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