小规模纳税人增值税怎么做账

2022年4.1-12.31日小规模企业增值税免税优惠如何开发票、账务处理：

1.开具普票全免。 开增值税普通发票的时候，税率栏选“免税”

注意：开5%征收率项目普票的不免税，税率栏选“5%”。

账务处理：借 银行存款、应收账款103

贷 主营业务收入 100

贷 其他收益 3

2017年5月10日，财政部修订发布了《企业会计准则第16号——政府补助》，自2017年6月12日起施行。“其他收益”是本次修订新增的一个损益类会计科目，应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。 小规模企业免增值税是一项有时限性的政府给予企业的优惠，是政府补助。所以这里用“其他收益”比“营业外收入”更合适，也是有很多讨论的地方。

2. 开专票不免税，是3%征收率，原来减按1%征收的优惠取消。

开增值税专用发票的时候，税率栏选“3%”

账务处理：借 银行存款、应收账款103

贷 主营业务收入 100

贷 应交税费-应交增值税 3

3. 小规模纳税人本季度既开的有普通发票， 又开的专票如何处理。

开专票部分不免税，开普通票部分免税。

开票和做分录同上。

2022年纳税申报时间看下图

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