某增值税一般纳税人企业因火灾

1、（单选题）某国有工业企业，2019年6月份发生一场火灾，共计损失250万元，其中：流动资产损失100万元；固定资产损失150万元。经査明该火灾是由于雷击造成的。企业收到保险公司的赔偿款80万元，其中，流动资产保险赔偿款35万元，固定资产保险赔偿款 45万元。假定不考虑增值税等税费，企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为 （ ）万元。

A. 65

B. 70

C. 170

D. 250

2、（单选题）某企业2019年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元, 税收滞纳金20万元。企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素，该企业2019年度所得税费用为（ ）万元。

A.465

B. 470

C. 475

D. 500

3、（单选题）甲企业为增值税一般纳税人。2019年4月13日与乙公司签订一份销售合同，合同中约定若该批商品的合格率低于95%，则乙有权在三个月内退货，对此甲企业无法合理确定退货可能。2019年4月28 日，甲公司收到乙公司的货款并于本月30日发出商品。 2019年5月15日，乙公司验货后，正式接受该批商品。假定不考虑其他因素，该笔业务中甲公司的收入确认时点为（ ）。

A. 2019年4月13日

B. 2019年4月28日

C. 2019年4月30日

D. 2019年5月15日

4、（多选题）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，2019年5月销售应税消费品B商品一批，价值200万元（不含税金额），消费税税率30%。甲公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，则下列表述中正确的是（ ）。

A.甲公司当期应缴纳的增值税为60万元

B.甲公司当期计入税金及附加的金额为66. 88万元

C.甲公司当期应缴纳的城市维护建设税为4. 3万元

D.甲公司当期应缴纳的教育费附加2. 58万元

5、（多选题）下列各项中，会影响管理费用的有（ ）。

A.现金盘点，发生无法査明原因的现金盘亏

B.存货盘点，发现存货盘亏，由管理不善造成的净损失

C.固定资产盘点，发现固定资产盘亏，盘亏的净损失

D.现金盘点，发生无法査明原因的盘盈

解析

1. 正确答案：C

考点:营业外支出

解析：由于自然灾害造成的净损失，通过营业外支出核算。本题是由于雷击（即自然灾害）造成的损失，除去保险赔偿之后，就是造成的净损失，所以该企业应计入营业外支出的金额=造成的总的损失-保险赔偿= 250-80=170（万元）。

2. 正确答案：C

考点：所得税费用

解析：应纳税所得额= 2000-120+20= 1900（万元），所得税费用=1900×25% =475 （万元）。

3. 正确答案：D

考点：收入确认条件

解析：对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则应在买方正式接受商品或者退货期满时确认商品的销售收入，此时才符合销售商品收入确认的条件。

4. 正确答案：BCD

考点：相关税费

解析：当期应缴纳的增值税= 200×13% = 26（万元）；当期应缴纳的消费税= 200x×30% = 60（万元）；当期应缴纳的城市维护建设税=（26+60）×5% = 4.3（万元）；当期应缴纳的教育费附加=（26+60）×3% = 2.58（万元）；当期计入税金及附加的金额=60+4.3+2.58 =66.88（万元）。

5. 正确答案：AB

考点：期间费用

解析：对于企业盘点现金，发生无法查明原因的现金盘亏应计入管理费用，对于

无法查明原因的现金盘盈应计入营业外收入；对于因管理不善导致的存货盘亏净损失应计入管理费用，对于存货盘盈的净收益应冲减管理费用；固定资产盘点时，固定资产盘亏净损失应计入营业外支出。因此本题的答案应该为选项AB。