增值税的纳税筹划论文

增值税作为链条税，上家缴纳，下家抵扣，因为涉及到受票方的利益，所以相对于企业所得税来说，筹划的难度更大一些。我就曾经遇到一家企业，准备关停业务把设备处置掉，要缴纳的增值税较多，老板想要筹划一下。最终由于购买方不同意筹划方案，导致无法实施。现在把增值税筹划的一些途径总结一下。

一、改变纳税人身份享受税收优惠。财政部、国家税务总局新出台的文件2022年第15号公告，小规模纳税人自2021年4月起到年底免增值税。企业可以设立小规模纳税人进行销售，达到免税目的。

二、利用资产重组政策免税。纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

三、出售或出租产品变为提供服务，降低税负。包括：1、将有形动产租赁变为提供运输服务，比如出租汽车（税率13%）变为提供汽车+司机，进行运输服务（税率9%）。建筑设备的出租也可以参照进行筹划。2、仓库出租变为仓储服务。单独出租仓库，税率9%，但同时配套保安保管人员，变为仓储服务，税率则为6%。会议场地的出租也可以类似处理，变为会议展览服务。还有一种情况，是改变服务形式降低税负，如贵重物品货物运输服务，税率9%，可以配备安保人员，变为安全保护服务，税率降为6%。

要注意的是，税务筹划方案只是纸面的东西，要保证方案能够落地，需要统筹处理好合同、税务、财务等方面的事项，构建完整的“证据链”，才能经得起税务部门的检查。