作为疫情第二年的2021年，企业的生存仍然艰难，加上疫情的反反复复，企业更是举步维艰。为了缓解企业的压力，政府降低了小规模企业的税负，帮助企业更好抵抗疫情。

如果你还不了解，现在了解还不算太晚，离12月31日还有45天，能为你省下巨额税收。那么，快要12月了，你到底了不了解这个税收优惠呢？

什么叫税收？

税收是国家为了统一全国的调度而实行的收费，如果没有税收，国家就基本没有收入，所以税收是国家最主要的来源。

增值税和所得税是国家最大的税种，给予这2个税收优惠，国家真的是给了超大力度的优惠。

下面就来看下截止2021年12月31日的税收优惠吧。

1.增值税优惠政策(均为不含税销售额)

不含税销售额在45万以下。具体解析为以下:

(1)全部专票＜＝45万，全缴

(2)全部普票＜＝45万，全免

(3)部分专票+部分普票＜＝45万，专票缴普票免

(4)全部专票＞=45万，全部缴

(5)全部普票>=45万，全部缴

(6)部分专票+部分普票>=45万，专票和普票全部缴

举个例子，

文本企业是小规模纳税人，2021年7－9月开具了专票30万，普票15万，那需要缴税30万*1%=3000，普票不交税。

如果专票开了30万，普票20万，缴30万*1%=3000。专票交普票不交。

如果只开普票50万，缴税50万*1%=5000

只开了普票40万，不交税。

只开了专票40万，缴纳40*1%=12000。

2.那么什么叫专票，什么叫普票呢？

在设计上2种票差距不大，只是为了区分。专票有3联，普票有2联，在票面上注明了专票还是普票。

小规模纳税人开具增值税普票不能抵扣。

举个例子

如果开具的全是普票，不能抵扣。对方卖商品给你，价格100元，税率1%，价格加上税额等于101元。然后你卖给客户150元，税率1%，价税合计151.5元。那么你需要缴税1.5元，不能抵扣那1元。

如果开具的全是专票，可以抵扣。买商品价格100元，税1元。卖出商品150元，税1.5元。缴税1.5－1=0.5元。可以全额抵扣。

如果买商品开具的是普票税费1元，卖商品开具的是专票税费1.5元，缴税1.5元。不能抵扣，全额缴税。

如果买商品开具的是专票1元，卖商品开具的是普票1.5元，缴税1元。不能抵扣，全额交税，交的是进项那部分。

3.企业所得税优惠

(1）小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

在此基础上再减半征收企业所得税。也就是2.5%。

(2）年度应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即企业所得税率10%

(3）300万的小规模纳税人企业所得税为20%。(20%是2019年以来至今的，疫情后会否恢复25%还未知。一般纳税人还是25%的企业所得税。）

举个例子:

如小规模纳税人应纳税所得额为100万元

则应该缴纳企业所得税税额为=100×25%×20%×50%=2.5万元

到了第二年分配给股东，个人应缴个人所得税税额=（100-2.5）×20%=19.5万元

总共缴纳税额=19.5+2.5=22万元

如果小规模应纳税所得额是200万，那么100万以内的交税100*2.5%=2.5万。100－200万内交企业所得税100*10%=10万。缴纳税额共计12.5万。剩余利润187.5万。

如果分配给股东，交税187.5*20%=37.5万。那么实际到股东手中的钱等于200－12.5－37.5=150万。缴纳税额50万。

4.各个对应的会计概念

(1）小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业

(2）应纳税所得额:就是营业收入减去费用成本等后作为缴税的计算基础

(3）应纳所得税额:就是所交的企业所得税

(4）减按:就是按照的意思。

好了，以上就是今天的分享内容，对于增值税和所得税的优惠你了解了吗？

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