香港利得税申报和缴纳时间

香港公司需要注意，今年在填报利得税报税表时需要按照新的要求进行填报。有哪些新的申报要求呢？

利得税新的申报要求

1、如你在评税基期内有任何入息的话，你必须连同利得税报税表一并提交所有佐证文件﹙包括财务报表和利得税计算表﹚。总入息金额不超过200万元的小型法团及业务在提交利得税报税表时将不再获允许豁免提交佐证文件。

2、所有须与利得税报税表一并提交的相关补充表格及其他表格（在适当情况下）必须透过「香港政府一站通」下「税务易」的电子服务平台以电子方式提交。

利得税表的类型

利得税报税表分以下三类：

1、利得税报税表－法团（BIR51）

2、利得税报税表－法团以外的人士（BIR52）

3、利得税报税表－有关非居住于香港的人士（BIR54）

另外，还有补充表格 (BIRS1 至 BIRS18) 及其他表格 (IR1478 及 IR1479)。利得税报税表补充表格，是给企业填报有关优惠制度和税务优惠的资料。其他表格 (IR1478 及 IR1479)，是用来填报2022/23课税年度有关指明外地收入的征税及家族投资控权工具的税务宽减的资料。

自2023年4月1日起，所有补充表格及其他表格必须以电子方式提交。

香港公司利得税税率是多少？

从2018/19年度开始，香港公司开始实行两级利得税制度，即:香港公司首200万港币的利润按照8.25%的税率计算，超过200万港币的部分按照16.5%计算。主要是为了减轻企业的税收负担，促进经济的发展。

为了防止集团企业滥用该制度，税局规定关联企业之间只能选择其中的一家企业享受两级制优惠税率。

香港利得税申报和缴纳时间

香港税期是从4月1日到3月31日，每年只需要申报一次。一般在每年4月份，香港税务局会给公司下发利得税申报表，香港公司收到利得税表后需要在一个月之内提交，但也可以根据情况申请延期。

新注册的香港公司，通常会在成立后的18个月左右收到第一份利得税表，需要在3个月内向税局提交审计报告和利得税表。

非首次做账审计的公司，税局一般会在每年4月的第一个工作日发出利得税表，需要在发出日期后的一个月内提交审计报告，如果超期提交报表，税局可能会向公司下发罚款信。

因此，香港公司第一次如何选择年结日就显得尤为重要，以保证公司有充足的时间来做账审计，避免罚款。

如果是通过网上电子报税，可以向税局申请额外延期两个星期。

如果香港公司之前年度被评估为无需缴税，那么税局一般不会每年都给公司下发税表，实际以香港税局下发为准。

香港公司可以选择任何一天作为审计的年结日，但大部分客户会选择在12月31日和3月31日，因为这两个年结日可以在报税时申请延期约8个月，每一个账期是12个月。如后续香港公司想变更年结日，随时可以向税局提出申请。

另外，如果香港公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税时，同时向香港税局申请离岸收入以豁免缴纳香港利得税。香港公司该如何申请离岸豁免呢？若有需要可详询我们。