卖增值税发票违法吗

最近，我们接到一个咨询，涉及虚开亿元发票的案件。案件背景是这样的， 16年甲公司有批货需要运输，为了省钱，找了个人船东来处理，但个人无法开具发票，最终经中间人介绍，联系上某物流公司，双方签署了金额为200万元的合同，物流公司开具了等额的发票，甲公司也向其全额支付款项，最终通过中间人回流了资金。从形式上看，该买发票的行为三流一致，即合同流、发票流和资金流一致，似乎没啥风险。但过了4年后东窗事发，今年该物流公司涉嫌虚开增值税发票4-5亿元，被公安机关围网抓捕。通过资金流的分析，公安机关盯上了甲公司，并且物流公司向公安机关如实供述，证明与甲公司之间没有真实的业务往来。最终，甲公司的负责人和业务人员被刑事立案，案件正在审理中，可能面临追缴税款以及三年以下有期徒刑的处罚。

那有人就问，卖发票犯法，买发票也犯法吗？

该案件中，甲公司让物流公司为自己虚开增值税专用发票，并用该发票抵扣了税款，金额近20万元，造成国家税款流失，明显触犯了虚开增值税发票罪。根据《刑法》第二百零五条的规定，虚开增值税发票罪是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。特别注意的是，让他人为自己虚开、介绍虚开都是触犯刑法的行为，但在现实中往往最容易被人忽略。

那有人就会问，刑事案件都有量刑的标准，金额20万元也不算多，是否就会被追究刑事责任呢？

根据《刑法》的相关规定，如果虚开增值税发票的税款数额为5万元以上，就会被处三年以下有期徒刑或拘役，以及二万以上二十万元以下的罚金；如果虚开的税款数据巨大，达250万元以上，则最高可处无期徒刑。该案件中税款金额近20万元，已经构成刑事立案的标准。

那还有人会说，买发票是为了公司利益，属于公司行为，和自己没啥关系吧？别忘了，虚开增值税发票罪，不仅有个人犯罪，也有单位犯罪。如果是单位涉及虚开增值税发票，则对单位判处罚金，还对单位的负责人和其他直接相关人员进行处罚。如果沙和尚是公司的负责人，那么不好意思，他也难逃刑事处罚。

那还有人说，增值税专用发票比较特殊，国家也管得严，那我买其他发票，不买专票，是不是风险就小些呢？

比如某企业今年预计利润为600万元，原则上要交150万的企业所得税，如果该企业通过购买其他发票，增加了400万的成本，最终只需要交50万的企业所得税。通过简单的买发票行为，就可以为企业增加100万元的利润，何乐而不为呢？

先别急着高兴，我们先看下，原本要交150万的税，结果只交了50万，对国家而言，是不是被偷了100万的税收？如果你的钱被偷了，你会怎么处理？肯定会追回来，对吧？国家也不例外。

根据《税收征收管理法》第五十二条的规定，如果企业通过买发票偷走了国家的税款，那么作为全宇宙最强执行力的税务机关，它有权对少缴的税款进行追征，没有任何年限限制，你的公司存续多久，税务机关就能追多久，若能持续50年，它就可以追征50年，而且还要加征滞纳金、罚款等。所以，买其他发票来“避税”的行为，就像是一颗地雷，不知道什么时候会被引爆，时时都会提心吊胆。

听了买发票法律后果的介绍后，有些人说，不会是吓唬我们的吧？周边很多人都有买发票的行为，但他们都相安无事呀。

只想说，时代不同了，税收监管也发生了很大的变化。

以前，税务稽查的手段单一，主要是靠税务人员发现异常，然后查找更多线索，但当时很多信息缺失、人力有限，导致监管不到位，很难掌握企业偷逃税款的直接证据。但现在不同了，金税三期的应用，所有企业开票的信息都掌握在税务局手里。金税三期的大数据，不仅有单个企业的数据，还有整个行业的数据，通过企业不同时期数据的对比，以及各项指标是否偏离同行业数据等，可快速提供异常预警，为税务人员寻找稽查的目标提供参考。而且各个部门之间的合作也逐步加强，第三方信息也成为税务稽查的来源，如公对私大额转账的异常资金，也为税务人员选案提供依据。第三人的举报，也为税务稽查提供相关线索。

另外，买发票的违法成本也逐渐提高，国家税务总局会定期在网上公布重大税收违法失信案件，欠税10万元以上就列入黑名单；且移交刑事处罚的案件也越来越多，如与虚开增值税发票有关的刑事判决书从2011年的38份，提升到2019年的4080份，增加了107倍。可见，税务稽查力度越来，买发票被查的概率也随着增加。而且针对买发票来偷税的行为，税务机关的追征没有年限限制。所以，不是不报，而是时候未到。

分析了买发票的法律后果后，有的老板说，我也不想买发票，可是眼看辛苦挣的钱，大部分都交给国家，不甘心呀！

避税的方式多种多样，不是只有买发票一种，只有合理合法的避税，才能让企业存活地更久。常见的避税方式有：对企业进行分拆，将规模控制在300万以下，以享受小微企业的税收优惠；利用税收洼地，如海南，所得税税率为15%；改变年终奖分配方式，降低个税等。通过合法的避税为企业节省的税收，可不少于买发票获得的利益。所以，涉及税收筹划时，建议还是找专业的服务团队来出谋划策。