无形资产税收优惠

【猎银财税】

2022年，这十大税收优惠做老板的必须知道!

NO.1符合条件的小规模纳税人免征增值税

优惠内容:自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。

注意点:

1.享受对象为小规模纳税人

2.月销售额低于15万(按季申报纳税的公司，则为季度内45万)才享受，多一分都得全额申报纳税

3.专票普票都计入15万(季度对应45万) 额度中，超一分钱都得全额申报纳税。

NO.2阶段性减免小规模纳税人增值税

优惠内容:自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外的其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额:销售额=含税销售额/ (1+1%) ;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

注意点:

1,2022年是否回调待定;

2.拨打12366得到回复: 2022年小规模1%优惠延续，待后续文件出台后，以正式文件为准。

NO.3小型微利企业减免企业所得税

优惠内容: 2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

注意点:

1.享受时间截止到2022年12月31日

2.小型微利企业是指:从事国家非限制和禁止行业，且同时符台年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300 人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

3.100万内实际税负率仅为2.5%

NO.4个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

优惠内容: 2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

注意点:

1.享受时间截止到2022年12月31日

2.不超过100万部分减半征收，100万以上部分正常征收(而不是若超过100万则不享受优惠)。

NO.5年终奖单独计税延期

优惠内容: 2021年12月29号晚，为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，国务院常务会议决定，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

注意点:

1.享受时间截止到2023年12月31日

2.相同的税前年终奖可能出现因计税方式(单独计税/合并计税)不同而到手大不同的情况，单独计税的延期给了所有人一个新的选择。

3.单独计税会出现“断档”的情况，多发块(年终奖)到手反亏1万多是可能存在的情况，这点务必注意。

NO.6新购单价不超过500万的固定资产可一次性税前抵扣优惠内容:

企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

注意点:

1.享受时间截止到2023年12月31日

2.文件所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

NO.7安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

优惠内容:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

注意点:

1. 依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作 2.需为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险

3.需定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资

4.需具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

NO.8符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

优惠内容:自2020年1月1日 至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

注意点:

1.享受时间截止到2022年12月31日

2.享受对象为在职职工在30人(含)以下的企业。

NO.9国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

优惠内容:自2020年1月1日起，国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一-年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

注意点:

1.国家鼓励的重点软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。

2.软件企业按照45号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。已经进入优惠期的， 可以在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。

NO.10制造业研发费用加计扣除提升至100%

优惠内容:制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起， 按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

注意点:

本条所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》(GB/T 4574-2017)确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。