所得税优惠 资料 备查

1、企业享受企业所得税优惠，留存备查资料需要保管多长时间？

企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年；留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。

2、“走出去”企业和个人怎么取得《中国税收居民身份证明》？

根据《关于调整<中国税收居民身份证明>有关事项的公告>的规定，申请人应向主管其所得税的县级税务机关申请开具《税收居民证明》。中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。申请人为个人且在中国境内有住所、或者申请人为个人且在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住时间累计满183天的，向主管其所得税的县级税务机关申请开具《税收居民证明》。

3、从事符合条件的环境保护项目的所得，企业所得税有哪些优惠？

企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

4、哪些情形可以免除准备同期资料？

企业符合以下情形之一的，可免除准备全部或部分同期资料：（一）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入《关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》规定的关联交易金额范围。（二）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

5、设备一次性税前扣除有哪些变化？

根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》的规定：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

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